Mit dem Investitionsabzugsbetrag (IAB) können kleine und mittlere Unternehmen bis zu 50 % der voraussichtlichen Kosten einer geplanten Anschaffung vorab gewinnmindernd abziehen – bevor sie überhaupt gekauft haben. Das senkt die aktuelle Steuerlast und schafft Liquidität. Voraussetzung sind bestimmte Gewinngrenzen und eine Investition innerhalb von drei Jahren.
Was ist der Investitionsabzugsbetrag?
Der IAB ist ein steuerliches Instrument, mit dem Unternehmen einen Teil künftiger Investitionen schon heute steuerlich geltend machen. Sie ziehen bis zu 50 Prozent der voraussichtlichen Anschaffungskosten eines beweglichen Wirtschaftsguts vom Gewinn ab, obwohl die Investition erst geplant ist. So verschieben Sie Steuerlast in die Zukunft und gewinnen Spielraum für die Finanzierung.
Wer darf den Investitionsabzugsbetrag nutzen?
Begünstigt sind kleine und mittlere Betriebe, die eine bestimmte Gewinngrenze nicht überschreiten. Maßgeblich ist der Gewinn des Jahres, in dem der Abzug geltend gemacht wird. Sowohl bilanzierende Unternehmen als auch solche mit Einnahmenüberschussrechnung können profitieren.
Aktualitätshinweis: Die Gewinngrenze beträgt nach aktuellem Stand 200.000 Euro. Zudem dürfen je Betrieb insgesamt höchstens 200.000 Euro an Investitionsabzugsbeträgen gebildet sein. Bitte vor Anwendung den jeweils gültigen Wert prüfen.
Welche Anschaffungen sind begünstigt?
Begünstigt sind bewegliche, abnutzbare Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, etwa Maschinen, Fahrzeuge, Werkzeuge oder IT-Ausstattung. Das Wirtschaftsgut muss im Jahr der Anschaffung und im Folgejahr ausschließlich oder fast ausschließlich (nach Verwaltungsauffassung zu mindestens 90 Prozent) betrieblich in einer inländischen Betriebsstätte genutzt werden. Immobilien oder immaterielle Güter wie Software fallen in der Regel nicht darunter.
Praxisbeispiel zum Investitionsabzugsbetrag
Ein Logistikunternehmer aus Duisburg plant für 2027 die Anschaffung eines Transporters für 48.000 Euro. Bereits im Jahr 2026 bildet er einen IAB von 50 Prozent, also 24.000 Euro, und senkt damit seinen Gewinn. Die so eingesparte Steuer hilft, das Eigenkapital für die Anschaffung anzusparen. Kauft er den Transporter wie geplant, wird der IAB im Anschaffungsjahr dem Gewinn hinzugerechnet; zugleich können die Anschaffungskosten um bis zu 50 Prozent gewinnmindernd herabgesetzt werden, sodass sich die Bemessungsgrundlage für die Abschreibung verringert.
Ein zweites Beispiel: Eine Physiotherapie-Praxis in Bochum plant neue Behandlungsgeräte. Auch hier lässt sich der IAB nutzen, um die Steuerlast im gewinnstarken Jahr zu glätten.
Die wichtigsten Spielregeln
Investitionszeitraum
Die geplante Investition muss innerhalb von drei Jahren tatsächlich erfolgen. Bleibt sie aus, wird der IAB rückwirkend aufgelöst – inklusive Verzinsung der Steuernachzahlung.
Kombination mit Sonderabschreibung
Zusätzlich zum IAB können begünstigte Betriebe eine Sonderabschreibung von insgesamt bis zu 40 Prozent der Anschaffungskosten nutzen, verteilt auf das Anschaffungsjahr und die vier folgenden Jahre. In Kombination ergibt sich im Anschaffungsjahr ein erheblicher zusätzlicher Abschreibungsspielraum.
Häufige Fehler beim Investitionsabzugsbetrag
Riskant ist es, einen IAB ohne konkrete Investitionsabsicht zu bilden. Wird nicht investiert, drohen Rückabwicklung und Zinsen. Auch das Überschreiten der Gewinngrenze oder eine zu geringe betriebliche Nutzung führen zu Problemen.
Die gesetzliche Grundlage finden Sie in § 7g EStG (Gesetze im Internet).
Fazit: Investitionsabzugsbetrag gezielt einsetzen
Der IAB ist ein wirkungsvolles Werkzeug, um Steuern zu steuern und Investitionen zu finanzieren – wenn er sauber geplant ist. Gerade in investitionsintensiven Branchen im Ruhrgebiet lohnt die frühzeitige Abstimmung mit der Steuerberatung. Bei Fragen zum Jahresabschluss und zur Investitionsplanung sind wir an unseren Standorten für Sie da.
Häufige Fragen zum Investitionsabzugsbetrag
Wie hoch ist der IAB?
Bis zu 50 Prozent der voraussichtlichen Anschaffungskosten.
Was passiert, wenn ich nicht investiere?
Der IAB wird rückwirkend aufgelöst, es können Zinsen anfallen.
Gilt der IAB auch für gebrauchte Wirtschaftsgüter?
Ja, gebrauchte bewegliche Wirtschaftsgüter sind grundsätzlich begünstigt.
Kann ich IAB und Sonderabschreibung kombinieren?
Ja, beides ist nebeneinander möglich.
Wie lange habe ich Zeit zu investieren?
In der Regel drei Jahre nach Bildung des IAB.
Quellen
Stand: Januar 2026. Dieser Beitrag gibt allgemeine Informationen und ersetzt keine steuerliche Beratung im Einzelfall.
