Für die Einkommensteuererklärung 2025 endete die reguläre Abgabefrist am 31. Juli 2026. Wer zur Abgabe verpflichtet ist und seine Erklärung selbst erstellt, musste bis zu diesem Tag abgeben. Wer die Frist verpasst hat, ist nicht allein und hat noch Möglichkeiten. Denn wer eine Steuerberaterin oder einen Steuerberater beauftragt, hat für die Erklärung 2025 grundsätzlich bis zum 1. März 2027 Zeit. In diesem Beitrag erklären wir, welche Fristen gelten, wer überhaupt eine Erklärung abgeben muss, was bei einer verspäteten Abgabe droht und wann das Finanzamt die Erklärung auch bei Beratung früher anfordern kann.
Steuererklärung 2025: die Fristen im Überblick
- Ohne Steuerberatung: Abgabe bis 31. Juli 2026. Die Frist ist abgelaufen.
- Mit Steuerberatung oder Lohnsteuerhilfeverein: Abgabe bis zum letzten Februartag des übernächsten Jahres. Da der 28. Februar 2027 ein Sonntag ist, endet die Frist am Montag, 1. März 2027.
- Freiwillige Erklärung (Antragsveranlagung): Wer nicht zur Abgabe verpflichtet ist, kann die Erklärung innerhalb der vierjährigen Festsetzungsfrist abgeben. Für das Jahr 2025 ist das bis zum 31. Dezember 2029 möglich.
Diese Fristen gelten nicht nur für die Einkommensteuer, sondern ebenso für die Körperschaft-, Gewerbe- und Umsatzsteuererklärung. Für Land- und Forstwirte mit abweichendem Wirtschaftsjahr gelten Besonderheiten.
Für das Steuerjahr 2025 enden damit auch die Sonderregeln aus der Corona-Zeit. Für die Jahre bis 2024 waren die Fristen für beratene Steuerpflichtige gesetzlich verlängert worden. Für 2024 galt mit Steuerberatung noch der 30. April 2026. Ab dem Veranlagungszeitraum 2025 gelten wieder die regulären Fristen nach § 149 der Abgabenordnung (AO).
Ausblick auf das Steuerjahr 2026
Für die Erklärung 2026 gilt nach aktueller Rechtslage: Ohne Steuerberatung ist die Abgabe bis zum 2. August 2027 fällig, weil der 31. Juli 2027 auf einen Samstag fällt. Mit Steuerberatung verlängert sich die Frist bis zum 29. Februar 2028.
Wer muss eine Steuererklärung abgeben?
Die Frist vom 31. Juli betrifft nur Steuerpflichtige, die zur Abgabe verpflichtet sind. Man spricht von einer Pflichtveranlagung. Typische Fälle sind:
- Selbstständige, Gewerbetreibende und Freiberufler.
- Vermieter und Verpächter mit Einkünften aus Vermietung und Verpachtung.
- Ehepaare mit der Steuerklassenkombination III/V oder IV mit Faktor.
- Arbeitnehmer mit mehreren Arbeitgebern gleichzeitig, also mit Steuerklasse VI.
- Arbeitnehmer mit Nebeneinkünften oder Lohnersatzleistungen wie Kurzarbeiter-, Kranken- oder Elterngeld über 410 Euro.
- Arbeitnehmer, die sich einen Freibetrag in den Lohnsteuerabzugsmerkmalen haben eintragen lassen. Eine Ausnahme gilt unter anderem für den Pauschbetrag für Menschen mit Behinderung.
- Rentner, deren steuerpflichtige Einkünfte über dem Grundfreibetrag liegen.
Außerdem muss eine Erklärung abgegeben werden, wenn das Finanzamt dazu auffordert. Wer nicht zur Abgabe verpflichtet ist, kann freiwillig eine Erklärung einreichen. Das lohnt sich häufig, weil dann Werbungskosten, Sonderausgaben oder Handwerkerleistungen zu einer Erstattung führen können.
Wie die verlängerte Frist bei Beratung funktioniert
Die verlängerte Frist bis Ende Februar des übernächsten Jahres gilt, wenn die Erklärung von einer Person oder Gesellschaft angefertigt wird, die zur Hilfeleistung in Steuersachen befugt ist. Dazu gehören Steuerberater, Steuerbevollmächtigte, Wirtschaftsprüfer und Lohnsteuerhilfevereine im Rahmen ihrer Beratungsbefugnis. Ein gesonderter Antrag ist nicht erforderlich.
Wichtig ist der Zeitpunkt der Beauftragung. Die längere Frist hilft nur, wenn die Erklärung tatsächlich durch die Beratung erstellt wird. Wer die Frist vom 31. Juli 2026 verpasst hat und jetzt eine Steuerberatung beauftragt, sollte das zeitnah tun. Denn solange keine Beauftragung besteht und das Finanzamt davon nichts weiß, kann es bereits Erinnerungen verschicken und Zuschläge prüfen.
Das Finanzamt kann früher anfordern
Die Frist bis zum 1. März 2027 ist kein garantierter Aufschub. Das Finanzamt darf unter den Voraussetzungen des § 149 Absatz 4 AO die Erklärung auch bei beratenen Steuerpflichtigen früher anfordern. Gründe dafür können zum Beispiel sein, dass für das Vorjahr Erklärungen verspätet oder gar nicht abgegeben wurden, dass hohe Abschlusszahlungen zu erwarten sind oder dass eine Außenprüfung vorgesehen ist. Für diese Vorabanforderung setzt das Finanzamt schriftlich einen individuellen Termin.
Für Unternehmer und Selbstständige ist daher wichtig, die Erklärungen der Vorjahre pünktlich abgegeben zu haben. Wer regelmäßig spät dran ist, muss damit rechnen, dass das Finanzamt die verlängerte Frist nicht mehr gewährt.
Was bei verspäteter Abgabe droht
Verspätungszuschlag
Wer eine Pflichterklärung zu spät abgibt, muss mit einem Verspätungszuschlag nach § 152 AO rechnen. Für Jahreserklärungen beträgt er für jeden angefangenen Monat der Verspätung 0,25 Prozent der festgesetzten Steuer, vermindert um Vorauszahlungen und anzurechnende Steuerabzugsbeträge, mindestens aber 25 Euro je angefangenem Monat. Der Zuschlag ist auf 25.000 Euro begrenzt. Wird die Steuer auf null oder einen negativen Betrag festgesetzt, also bei einer Erstattung, fällt kein Zuschlag an.
Ein Rechenbeispiel: Die Einkommensteuer 2025 wird nach Abzug der Lohnsteuer auf 4.000 Euro festgesetzt, die Erklärung wurde vier angefangene Monate zu spät abgegeben. 0,25 Prozent von 4.000 Euro sind 10 Euro je Monat. Damit greift der Mindestbetrag von 25 Euro. Der Verspätungszuschlag beträgt 4 × 25 Euro = 100 Euro.
Zwangsgeld und Schätzung
Reagiert jemand auf Erinnerungen nicht, kann das Finanzamt ein Zwangsgeld androhen und festsetzen. Kommt die Erklärung trotzdem nicht, werden die Besteuerungsgrundlagen geschätzt. Schätzungen fallen erfahrungsgemäß nicht zu Gunsten der Steuerpflichtigen aus, weil das Finanzamt keine Kosten kennt, die es berücksichtigen könnte. Gegen einen Schätzungsbescheid kann Einspruch eingelegt und die Erklärung nachgereicht werden. Die Einspruchsfrist von einem Monat muss dabei eingehalten werden.
Zinsen
Unabhängig vom Verspätungszuschlag werden Steuernachzahlungen und Erstattungen nach § 233a AO verzinst. Der Zinslauf beginnt 15 Monate nach Ablauf des Steuerjahres. Für 2025 beginnt die Verzinsung damit nach Ende März 2027. Der Zinssatz beträgt 0,15 Prozent pro Monat, also 1,8 Prozent pro Jahr.
Frist verpasst: Was jetzt zu tun ist
- Unterlagen sammeln: Lohnsteuerbescheinigung, Rentenbezugsmitteilung, Belege zu Werbungskosten und Sonderausgaben, bei Selbstständigen die Buchhaltung und bei Vermietern die Einnahmen und Ausgaben.
- Steuerberatung beauftragen: Mit der Beauftragung gilt die längere Frist bis 1. März 2027, sofern das Finanzamt keine frühere Abgabe verlangt.
- Auf Post vom Finanzamt reagieren: Liegt bereits eine Erinnerung oder Aufforderung vor, sollte die darin genannte Frist ernst genommen werden. Die Steuerberatung kann mit dem Finanzamt Kontakt aufnehmen und eine angemessene Frist abstimmen.
- Vorauszahlungen im Blick behalten: Ergibt die Erklärung eine Nachzahlung, setzt das Finanzamt häufig auch Vorauszahlungen für das laufende Jahr fest. Das sollte in der Liquiditätsplanung berücksichtigt werden.
Warum sich die Beratung nicht nur wegen der Frist lohnt
Die verlängerte Frist ist ein praktischer Vorteil. Wichtiger ist, dass eine vollständige und richtige Erklärung abgegeben wird. Für Selbstständige und Unternehmer gehören dazu auch Gewinnermittlung, Umsatzsteuer- und gegebenenfalls Gewerbesteuererklärung. Für Arbeitnehmer mit Nebeneinkünften, Vermietung oder Kapitaleinkünften lassen sich viele Fehler vermeiden, wenn die Erklärung fachkundig erstellt wird. Seit 2026 gibt es zudem neue Regeln, etwa die Pendlerpauschale ab dem ersten Kilometer, die Aktivrente oder höhere Übungsleiter- und Ehrenamtspauschalen, die für die Erklärung 2026 zu berücksichtigen sind.
Welche Unterlagen wir für die Erklärung 2025 benötigen
Damit die Erklärung zügig erstellt werden kann, hilft eine vollständige Unterlagensammlung. Je nach persönlicher Situation sind das:
- Arbeitnehmer: Lohnsteuerbescheinigungen aller Arbeitgeber, Nachweise über Fahrten zur Arbeit, Arbeitsmittel, Fortbildungen und gegebenenfalls Homeoffice-Tage.
- Rentner: Rentenbezugsmitteilung oder Rentenanpassungsmitteilung, Nachweise über Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge.
- Vermieter: Mieteinnahmen, Nebenkostenabrechnungen, Zinsbescheinigungen der Bank, Rechnungen für Reparaturen und Instandhaltung.
- Selbstständige: Buchhaltung oder Belege für die Gewinnermittlung, Umsatzsteuer-Voranmeldungen, Anlagenverzeichnis.
- Alle: Belege zu Versicherungen, Spenden, Handwerkerleistungen, haushaltsnahen Dienstleistungen, Krankheitskosten und Kinderbetreuung sowie den letzten Steuerbescheid.
Viele Daten, etwa Lohnsteuerbescheinigungen, Rentenbezüge oder Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung, liegen dem Finanzamt bereits elektronisch vor. Sie werden trotzdem geprüft, weil auch elektronisch übermittelte Daten Fehler enthalten können.
Häufige Fragen
Gilt die Frist bis 1. März 2027 automatisch?
Ja, wenn die Erklärung von einer befugten Beratung erstellt wird. Ein Antrag ist nicht nötig. Das Finanzamt kann die Erklärung aber im Einzelfall früher anfordern.
Ich habe eine Erinnerung erhalten. Hilft eine Beauftragung jetzt noch?
Ja. Die Steuerberatung teilt dem Finanzamt die Vertretung mit und kümmert sich um die weitere Kommunikation. Ob die volle verlängerte Frist noch zur Verfügung steht, hängt davon ab, ob das Finanzamt bereits eine individuelle Frist gesetzt hat.
Muss ich als Rentner eine Erklärung abgeben?
Das hängt von der Höhe der steuerpflichtigen Einkünfte ab. Liegt der steuerpflichtige Teil der Rente zusammen mit anderen Einkünften über dem Grundfreibetrag, besteht in der Regel eine Pflicht zur Abgabe. Der Grundfreibetrag lag 2025 bei 12.096 Euro und beträgt 2026 12.348 Euro.
Kann ich eine freiwillige Erklärung für 2025 noch abgeben?
Ja. Für eine freiwillige Erklärung haben Sie bis zum 31. Dezember 2029 Zeit. Die Frist vom 31. Juli gilt dafür nicht.
Ein Hinweis für Unternehmen und GmbHs
Für Kapitalgesellschaften gilt dieselbe Systematik: Körperschaftsteuer-, Gewerbesteuer- und Umsatzsteuererklärung 2025 sind mit Steuerberatung bis 1. März 2027 abzugeben. Unabhängig davon läuft die handelsrechtliche Frist zur Offenlegung des Jahresabschlusses 2025 beim Unternehmensregister bereits am 31. Dezember 2026 ab. Beide Termine sollten nicht verwechselt werden. Die Offenlegung überwacht das Bundesamt für Justiz, nicht das Finanzamt, und eine Verlängerung der Steuererklärungsfrist verschiebt die Offenlegungsfrist nicht.
Checkliste
- Prüfen, ob für 2025 eine Pflicht zur Abgabe besteht.
- Frist verpasst: zeitnah eine Steuerberatung beauftragen.
- Post vom Finanzamt nicht ignorieren, Fristen aus Aufforderungen beachten.
- Unterlagen vollständig zusammenstellen.
- Für 2026 die neuen Fristen notieren: 2. August 2027 ohne und 29. Februar 2028 mit Steuerberatung.
Wir übernehmen Ihre Steuererklärung
Wir erstellen Einkommensteuererklärungen für Arbeitnehmer, Rentner, Vermieter, Selbstständige und Unternehmer im Ruhrgebiet. Mehr dazu finden Sie unter private Steuererklärungen und Jahresabschluss. Einen Termin vereinbaren Sie über unsere Kontaktseite oder direkt an einem unserer Standorte in Gelsenkirchen, Duisburg, Bochum, Dortmund und Unna.
Quellen
- §§ 149, 152 und 233a Abgabenordnung
- Bundesfinanzministerium: Die wichtigsten steuerlichen Änderungen 2026 (Grundfreibetrag)
Aktualisiert: September 2026. Dieser Beitrag ersetzt keine Beratung im Einzelfall.
